ПОРЯДОК
СТВОРЕННЯ
ВІДОКРЕМЛЕНОГО
ПІДРОЗДІЛУ КРЕДИТНОЇ СПІЛКИ
(Аналітичний матеріал,
редакція чинна станом на 01.09.2007р.)
Відповідно до ч.
5 ст. 55 Господарського кодексу України суб’єкти господарювання (господарські
організації — юридичні особи, створені відповідно до Цивільного кодексу
України, державні, комунальні та інші підприємства, створені відповідно до
цього Кодексу, а також інші юридичні особи, які здійснюють господарську
діяльність та зареєстровані в установленому законом порядку), мають право
відкривати свої філії, представництва, інші відокремлені підрозділи без
створення юридичної особи.
Відповідно до п.
1 Методичних рекомендацій щодо здійснення діяльності кредитною спілкою через
відокремлені підрозділи, що затверджені розпорядженням Державної комісії з
регулювання ринків фінансових послуг України від 30.12.2005р. №5237 (далі -
Методичні рекомендації) кредитна спілка має право здійснювати свою
діяльність як через головний офіс (включаючи структурні підрозділи, що знаходяться
за місцезнаходженням кредитної спілки і не мають статусу відокремленого
підрозділу), так і через відокремлені підрозділи кредитної спілки, що
знаходяться поза її місцезнаходженням.
Положенням про
Державний реєстр фінансових установ, що затверджене розпорядженням
Держфінпослуг № 41 від 28 серпня 2003р. (далі – Положення № 41) передбачено, що
відокремленим підрозділом є філія, інший відокремлений структурний підрозділ
юридичної особи, що розташований поза місцезнаходженням юридичної особи та
здійснює всі або частину функцій з надання фінансових послуг від її імені.
Статут кредитної
спілки мав би передбачати, що у разі потреби, спостережна рада кредитної спілки
може прийняти рішення про відкриття її філії (відділення) для надання послуг
групам членів спілки, що мешкають або працюють у географічній віддаленості від
її офісу. Філія (відділення) кредитної спілки не є юридичною особою та діє під
керівництвом органів управління кредитної спілки, користується правами та
виконує функції, передбачені для неї відповідним Положенням про філію
(відділення), що затверджується спостережною радою.
Згідно ч. 4 ст.
4 Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних
осіб — підприємців” № 755-IV (далі – Закон № 755-IV) відокремлені підрозділи юридичної особи
не підлягають державній реєстрації.
Разом з тим,
стаття 28 Закону № 755-IV передбачає, що відомості про відокремлені підрозділи
юридичної особи залучаються до її реєстраційної справи та включаються до
Єдиного державного реєстру.
Правління
кредитної спілки або уповноважена ним особа зобов’язані подати (надіслати
рекомендованим листом з описом вкладення) державному реєстратору за
місцезнаходженням юридичної особи заповнену реєстраційну картку про створення
відокремленого підрозділу (Додаток №5 до наказу Державного комітету України з
питань регуляторної політики та підприємництва від 20 квітня 2007 року № 54) та
рішення органу управління юридичної особи про створення відокремленого
підрозділу.
Якщо документи
для включення до Єдиного державного реєстру відомостей про відокремлені
підрозділи юридичної особи подаються особою, уповноваженою правлінням кредитної
спілки державному реєстратору додатково пред’являються паспорт та документ, що
засвідчує її повноваження (наприклад - довіреність).
Державний
реєстратор, за відсутності підстав для залишення поданих документів без
розгляду, зобов’язаний протягом двох робочих днів з дати надходження цих
документів долучити їх до реєстраційної справи даної юридичної особи, внести
відповідний запис до Єдиного державного реєстру та передати відповідні
відомості про відокремлені підрозділи юридичної особи органам статистики,
державної податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального
страхування за місцезнаходженням юридичної особи та за місцезнаходженням відокремленого
підрозділу.
Відповідно до
розділу 5 Положення № 41 протягом 15
днів після створення фінансовою установою нового відокремленого підрозділу, що
надаватиме фінансові послуги, державне регулювання діяльності з надання яких
належить до компетенції Держфінпослуг, фінансова установа зобов’язана подати до
Держфінпослуг визначений перелік документів, адже внесення інформації про
відокремлений підрозділ до Реєстру є обов’язковою умовою надання фінансовою
установою фінансових послуг через такий відокремлений підрозділ.
Рішення
Держфінпослуг про внесення інформації про відокремлений підрозділ до Реєстру
приймається протягом п’ятнадцяти робочих днів з дати надходження до
Держфінпослуг визначеного пакету документів.
Порядок унесення
інформації про відокремлений підрозділ кредитної спілки до Державного реєстру
фінансових установ (далі - Реєстру) визначено розділом 4 Положення про внесення
інформації про кредитні спілки до Державного реєстру фінансових установ,
затвердженого розпорядженням Держфінпослуг № 1099 від 22 червня 2004 (далі –
Положення №1099).
Кредитна спілка
може здійснювати діяльність з надання фінансових послуг через свої відокремлені
підрозділи виключно за умови внесення інформації про кожний з цих підрозділів
до Реєстру та отримання Довідки про внесення інформації про відокремлений
підрозділ кредитної спілки до Реєстру (далі - Довідка). Копія Довідки повинна
бути розміщена у відокремленому підрозділі в місцях, доступних для ознайомлення
клієнтів.
Кредитна спілка,
яка створена за територіальною ознакою членства (проживання в одному селі,
селищі, місті, районі, області), може створювати відокремлені підрозділи тільки
на території, що відповідає ознаці членства кредитної спілки.
Інформація про
відокремлений підрозділ кредитної спілки вноситься до Реєстру за наявності хоча
б однієї з таких ознак:
а) розгляд та прийняття рішення за заявами членів кредитної спілки про надання фінансових послуг здійснюється уповноваженими працівниками відокремленого підрозділу кредитної спілки;
б) укладення договорів про надання фінансових послуг від імені кредитної спілки здійснюється уповноваженими працівниками відокремленого підрозділу кредитної спілки;
в) наявність у відокремленому підрозділі кредитної спілки каси для здійснення розрахунків за договорами з надання фінансових послуг.
У разі наявності в заявника відокремленого підрозділу або створення нового відокремленого підрозділу, що надаватиме фінансові послуги, кредитна спілка зобов'язана до початку діяльності цього відокремленого підрозділу подати до Держфінпослуг такі документи для внесення інформації про цей відокремлений підрозділ до Реєстру:
-
заяву про внесення інформації про
відокремлений підрозділ юридичної особи до Реєстру (додаток 6 до Положення №
41);
-
реєстраційну картку з інформацією про
відокремлений підрозділ юридичної особи (додаток 4 до Положення № 41) у
паперовій та електронній формах у форматі, який встановлюється Держфінпослуг;
-
копію документа, що засвідчує
рішення кредитної спілки про створення відокремленого підрозділу, засвідчену
підписом керівника кредитної спілки та печаткою кредитної спілки;
-
копію положення про відокремлений
підрозділ, затвердженого в установленому порядку, згідно з Переліком внутрішніх
положень та процедур кредитної спілки, затвердженим розпорядженням Держфінпослуг
від 11.11.2003 № 116, сторінки якого мають бути пронумеровані, прошнуровані та
засвідчені підписом керівника кредитної спілки та печаткою кредитної спілки;
-
засвідчену підписом керівника та
печаткою кредитної спілки інформацію (довідку) про наявність у відокремленому
підрозділі кредитної спілки окремого приміщення з обмеженим доступом за
місцезнаходженням кредитної спілки (із зазначенням назви, номера та дати
складання документа, що підтверджує право власності чи користування
приміщенням), а також сейфа та необхідних засобів безпеки, зокрема охоронної
сигналізації та/або відповідної охорони;
-
засвідчені підписом керівника та
печаткою кредитної спілки копії документів про освіту керівника відокремленого
підрозділу та документів, що підтверджують призначення особи на посаду
керівника відокремленого підрозділу.
Документи
подаються за описом.
У разі наявності
підстав, для залишення поданих документів без розгляду, Держфінпослуг протягом
п’ятнадцяти робочих днів з дати надходження заяви про внесення інформації про
відокремлений підрозділ кредитної спілки до Реєстру приймає рішення про
залишення цієї заяви без розгляду, про що протягом п’яти робочих днів з дати
прийняття такого рішення повідомляє в письмовій формі заявника із зазначенням
підстав залишення заяви без розгляду.
Пунктом 13
розділу 3 Положення № 1099 визначено виключний перелік підстав коли заява про
внесення інформації до Реєстру залишається без розгляду. Так, заява
про внесення інформації
до Реєстру залишається без розгляду якщо:
- заява
підписана особою, яка не має на це повноважень, або особою,
посада та/або розшифрування підпису якої не вказані;
-
документи оформлені з порушенням
вимог законодавства, у тому числі вимог
цього Положення;
- документи
подані не в повному обсязі.
Після усунення причин, що були підставою для прийняття
Держфінпослуг рішення про залишення заяви про внесення інформації про
відокремлений підрозділ кредитної спілки до Реєстру без розгляду, заявник може
повторно подати нову заяву та документи, що додаються до неї. Нова заява
розглядається у порядку, установленому цим Положенням.
За
відсутності підстав для залишення заяви про внесення інформації про
відокремлений підрозділ кредитної спілки до Реєстру без розгляду Держфінпослуг не
пізніше п'ятнадцяти робочих днів з дати її надходження приймає рішення про
внесення інформації про відокремлений підрозділ до Реєстру або про відмову в
унесенні інформації про відокремлений підрозділ до Реєстру.
Повідомлення
про прийняття рішення про відмову в унесенні інформації про відокремлений
підрозділ до Реєстру надсилається заявникові в письмовій формі протягом п'яти
робочих днів з дати прийняття рішення про відмову в унесенні інформації про
відокремлений підрозділ до Реєстру. У рішенні про відмову в унесенні інформації
про відокремлений підрозділ до Реєстру зазначаються підстави такої відмови.
Підставами
для прийняття рішення про відмову щодо внесення інформації про відокремлені
підрозділи кредитної спілки до Реєстру є:
1. невідповідність
документів відокремленого підрозділу, що додаються до заяви, вимогам
законодавства;
2. недостовірність
інформації в документах, поданих кредитною спілкою для внесення інформації про
відокремлений підрозділ до Реєстру;
3. невідповідність
відокремленого підрозділу згідно з поданими документами вимогам законодавства;
4. створення
кредитною спілкою відокремленого підрозділу на території, що не відповідає
ознаці членства кредитної спілки, яка створена за територіальною ознакою
членства (проживання в одному селі, селищі, місті, районі, області).
У
разі прийняття позитивного рішення Держфінпослуг направляє за місцезнаходженням
заявника Довідку протягом п’яти робочих днів з дати прийняття рішення
Держфінпослуг про внесення інформації про відокремлений підрозділ кредитної
спілки до Реєстру.
Відповідно до
Ліцензійних умов провадження діяльності кредитних спілок з надання фінансових
послуг, що затверджені розпорядженням Держфінпослуг № 146 від 2 грудня 2003
року (далі – Ліцензійні умови), кредитна спілка
має право здійснювати діяльність через відокремлені підрозділи на підставі
отриманої нею ліцензії за умови виконання таких вимог:
інформація про такі відокремлені підрозділи
має бути внесена до Реєстру;
повноваження щодо здійснення діяльності з
надання фінансових послуг, зазначеної в ліцензії, має бути передбачене в
положенні про відповідний відокремлений підрозділ кредитної спілки;
дотримання відокремленим підрозділом
кредитної спілки вимог, установлених розділом 3 цих Ліцензійних умов (за
винятком пунктів 3.3, 3.4, 3.8, 3.14).
Кредитна спілка до початку здійснення
зазначеної в ліцензії діяльності з надання фінансових послуг через
відокремлений підрозділ повинна розмістити нотаріально засвідчену копію
ліцензії в доступному для ознайомлення місці за місцезнаходженням
відокремленого підрозділу.
При підготовці Положення
про відокремлений структурний підрозділ (філію, відділення) кредитним
спілкам слід керуватися пунктом 1.2 Переліку внутрішніх положень та процедур
кредитної спілки. Положення про відокремлений структурний підрозділ (філію,
відділення) кредитної спілки повинне містити:
1) організаційну
структуру відокремленого структурного підрозділу;
2) повноваження,
права та обов'язки відокремленого структурного підрозділу;
3) порядок
організації роботи відокремленого структурного підрозділу;
4) порядок
звітності та надання інформації про діяльність відокремленого структурного
підрозділу до правління кредитної спілки;
5) інші питання,
пов'язані з діяльністю відокремленого структурного підрозділу.
Зазначене положення
затверджується кредитною спілкою для кожного відокремленого структурного
підрозділу окремо, що не заважає кредитній спілці розробити для зручності
типове положення про відокремлений структурний підрозділ (філію, відділення).
При створенні
відокремленого структурного підрозділу кредитної спілки у Методичних
рекомендаціях Держфінпослуг рекомендує вирішувати також ряд інших питань,
пов’язаних із діяльністю такого підрозділу. До таких питань, зокрема, належать:
1) внесення змін
до положення про фінансові послуги, у якому необхідно додати розділ (підрозділ)
про порядок надання фінансових послуг через відокремлений підрозділ;
2) внесення змін
до положення про документообіг у частині забезпечення обігу документів між
головним офісом та відокремленим підрозділом, збереження документів, які
використовуються в діяльності відокремленого підрозділу, збереження договорів
про надання фінансових послуг, які укладаються через відокремлений підрозділ;
3) порядок
прийняття рішення про надання/ненадання кредиту членам кредитної спілки через
відокремлений підрозділ;
4) внесення змін
до складу органів управління кредитної спілки – за необхідності введення до
складу правління, кредитного комітету працівників відокремленого підрозділу;
5) порядок
прийняття документів, наданих для прийняття/ виключення з членів кредитної
спілки осіб, які подали відповідні заяви до відокремленого підрозділу кредитної
спілки;
6) внесення змін
до штатного розпису кредитної спілки – відображення в штатному розписі
запровадження нових посад працівників відокремленого підрозділу;
7) оформлення
трудових відносин з працівниками, які будуть працювати у відокремленому
підрозділі;
8) затвердження
посадових інструкцій працівників відокремленого підрозділу кредитної спілки;
9) встановлення
кваліфікаційних вимог до працівників відокремленого підрозділу кредитної
спілки;
10) видача
довіреності керівнику відокремленого підрозділу кредитної спілки на право
вчинення правочинів від імені кредитної спілки;
11) затвердження
типових документів та форм звітності, що використовуватимуться в процесі
надання фінансових послуг через відокремлений підрозділ кредитної спілки;
12) затвердження
порядку здійснення фінансового моніторингу при наданні фінансових послуг через
відокремлений підрозділ кредитної спілки;
13) внесення
змін до облікової політики кредитної спілки – в частині:
а) затвердження
рахунків бухгалтерського обліку, на яких відображатимуться операції, що
здійснюються через відокремлений підрозділ;
б) встановлення
ліміту каси;
в) визначення
осіб, яким надається право підпису первинних бухгалтерських документів;
г) визначення
матеріально відповідальних осіб;
ґ) визначення
осіб, відповідальних за збереження товарно-матеріальних цінностей;
д) визначення осіб,
яким надано право на придбання товарно-матеріальних цінностей;
ж) внесення змін
до списку осіб, які мають доступ до програмного та технічного забезпечення
комплексної інформаційної системи;
з) регламенту
доступу до програмного та технічного забезпечення комплексної інформаційної
системи – щодо встановлення паролів при роботі з інформаційною системою, строку
їх дії, делегування повноважень користувачам;
е) налагодження
проведення обміну інформації між головним офісом та відокремленим підрозділом
кредитної спілки, забезпечення архівації та збереження даних, оновлення
антивірусних баз;
14) призначення
відповідального з техніки безпеки, охорони праці, протипожежної безпеки в
процесі провадження діяльності відокремленим підрозділом;
15) призначення
відповідального за ведення табеля обліку робочого часу працівників
відокремленого підрозділу.
Відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній
валюті в Україні, що затверджене Постановою Правління Національного
банку України від 15.12.2004 № 637 для
відокремлених підрозділів ліміт каси встановлюється і доводиться до їх відома
відповідними внутрішніми наказами (розпорядженнями)
підприємства — юридичної особи.
Відповідно до п.
2.2.1 Порядку обліку платників податків, зборів (обов’язкових платежів), що
затверджений наказом Державної податкової адміністрації № 80 від 19.02.98 (далі
– Порядок № 80), дія цього Порядку
поширюється на таких платників податків:
філії,
представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи платника податків
(далі —
відокремлені підрозділи);
Узяття на облік як платників податків — юридичних осіб та
відокремлених підрозділів юридичних осіб здійснюється за їх місцезнаходженням
відповідними органами державної податкової служби після внесення відомостей про
них до Єдиного державного реєстру або, у випадках, передбачених законодавством,
після присвоєння ідентифікаційних кодів за Єдиним державним реєстром
підприємств та організацій України (далі — ЄДРПОУ).
Підставою для взяття на облік відокремленого підрозділу юридичної особи є
надходження повідомлення про створення відокремленого підрозділу юридичної
особи від державного реєстратора до органу державної податкової служби за
місцезнаходженням відокремленого підрозділу.
На
бажання юридичної особи, стосовно відокремленого підрозділу якої до органу
державної податкової служби за місцезнаходженням відокремленого підрозділу не
надійшли відомості від державного реєстратора, узяття відокремленого підрозділу
на облік може бути здійснене органом державної податкової служби за його
місцезнаходженням на підставі документів, визначених у пункті 4.10 Порядку №
80.
Згідно
п. 4.10. Порядку № 80 для взяття на облік відокремлений підрозділ юридичної
особи, подає до органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням:
- заяву за ф. N 1-ОПП;
- копію
витягу з Єдиного державного реєстру із зазначенням відомостей про відокремлений
підрозділ (для тих, відомості про які включаються до названого реєстру) або
копію документа, що підтверджує присвоєння ідентифікаційного коду за ЄДРПОУ
(для тих, відомості про які не включаються до Єдиного державного реєстру).
Одночасно з поданням заяви платником
податків — відокремленим підрозділом пред’являється оригінал такого
документа.
Відповідно
до п. 3.6. Порядку № 80 фінансові установи відкривають рахунки платникам
податків і зборів (обов’язкових платежів) лише за умови пред’явлення ними
документа, що підтверджує взяття їх на облік в органі державної податкової
служби.
Нормативна база:
Господарський
кодекс України від 16 січня 2005р.
Закон України
“Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців” від 15
травня 2003р. № 755-IV.
Порядок обліку платників податків, зборів (обов’язкових
платежів), що затверджений наказом Державної податкової адміністрації № 80 від
19.02.98.
Положення про ведення касових
операцій у національній валюті в Україні,
що затверджене Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637.
Віталій Бойчук,
юрист,
виконавчий директор
Тернопільської
обласної асоціації кредитних спілок